नई दिल्ली: 1 जुलाई 2025 को, वस्तु एवं सेवा कर (जीएसटी) को लागू हुए आठ साल पूरे हो जाएंगे. इसे 2017 में आर्थिक एकीकरण की दिशा में एक बड़े कदम के रूप में पेश किया गया था. जीएसटी ने इनडायरेक्ट टैक्स की एक भूलभुलैया को एकल और एकीकृत प्रणाली से बदल दिया. इसने कर अनुपालन को आसान बनाया, व्यवसायों के लिए लागत कम की और राज्यों में माल की स्वतंत्र रूप से आवाजाही की अनुमति दी. सरकार के अनुसार पारदर्शिता और दक्षता में सुधार करके, जीएसटी ने एक मजबूत और अधिक एकीकृत अर्थव्यवस्था की नींव रखने में मदद की.
जीएसटी पर डेलॉयट की रिपोर्ट
डेलॉयट की एक हालिया सर्वेक्षण रिपोर्ट में दावा किया गया है कि 85 फीसदी उत्तरदाताओं ने जीएसटी के साथ सकारात्मक अनुभव की सूचना दी है, जो लगातार चौथे वर्ष उद्योग की भावना में वृद्धि का प्रतीक है. जबकि लगभग 10 फीसदी उत्तरदाताओं ने एक तटस्थ अनुभव का संकेत दिया, विशेष रूप से व्यय प्रबंधन और इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) अनलॉक करने जैसे क्षेत्रों में और सुधार के अवसरों की ओर इशारा करते हुए. और 5 फीसदी ने नए प्रस्तावों पर स्पष्टता की कमी, पूर्वव्यापी संशोधन, पहले के स्पष्टीकरण के बावजूद लगातार अनुचित नोटिस और कर अधिकारियों द्वारा ऑडिट और मुकदमेबाजी प्रथाओं में विसंगतियों पर चिंताओं का हवाला देते हुए एक नकारात्मक अनुभव की सूचना दी.
विशेषज्ञ ने ईटीवी भारत को क्या बताया?
टैक्स अनुपालन और मुकदमेबाजी विशेषज्ञ अभिषेक राजा राम ने ईटीवी भारत को बताया कि जीएसटी के पीछे की मंशा बहुत अच्छी थी और अब सभी को लगने लगा है कि चीजें सही दिशा में आगे बढ़ रही हैं. उन्होंने कहा कि सरकार की मंशा सराहनीय है, लेकिन मुख्य चिंता जीएसटी फाइलिंग पोर्टल में गड़बड़ियां है.
एमएसएमई के अनुभव में उल्लेखनीय सुधार
सर्वेक्षण के अनुसार सूक्ष्म, लघु और मध्यम उद्यमों (एमएसएमई) के लिए जीएसटी अनुभव में उल्लेखनीय सुधार हुआ है, जिसमें पिछले वर्ष की तुलना में संतुष्टि का स्तर 78 फीसदी से बढ़कर 82 फीसदी हो गया है. इस सुधार को समर्थन देने वाले प्रमुख उपायों में मासिक भुगतान विकल्पों के साथ त्रैमासिक रिटर्न दाखिल करना और अनिवार्य जीएसटी पंजीकरण के लिए शिथिल सीमा शामिल है.
रिपोर्ट में यह भी बताया गया है कि इन सुधारों में डिजिटलीकरण ने केंद्रीय भूमिका निभाई है. सर्वेक्षण में 99 फीसदी व्यवसायों ने बताया कि उनके आईटी सिस्टम जीएसटी ऑडिट को संभालने और विभागीय नोटिस का जवाब देने के लिए पूरी तरह या आंशिक रूप से तैयार हैं. ई-इनवॉइसिंग डेटा का उपयोग करके रिटर्न की ऑटो-पॉपुलेशन को जीएसटी पोर्टल की सबसे मूल्यवान विशेषता के रूप में उद्धृत किया गया, जिसने व्यवसायों के लिए अनुपालन को काफी आसान बना दिया.
अगले चरण की प्राथमिकताएं
आगे की ओर देखते हुए रिपोर्ट में जीएसटी 2.0 के तहत कई सिफारिशें की गई हैं, जिनका उद्देश्य कर ढांचे को मजबूत करना और व्यापार करने में आसानी को बेहतर बनाना है. मुख्य प्राथमिकताओं में विवाद समाधान को बढ़ाना, सभी क्षेत्रों में जीएसटी दरों को तर्कसंगत बनाना और केंद्र और राज्य प्राधिकरणों के बीच ऑडिट एकरूपता सुनिश्चित करना शामिल है.
चुनौतियां क्या है?
इन प्रगति के बावजूद रिपोर्ट में चल रही चुनौतियों को भी स्वीकार किया गया है. इसमें कहा गया है कि व्यवसायों को समय पर रिफंड प्राप्त करने, डिजिटल और विकसित हो रहे व्यावसायिक मॉडल के लिए जीएसटी निहितार्थों को समझने और व्यापक, राजस्व-समर्थक कानूनी व्याख्याओं को प्रबंधित करने में बाधाओं का सामना करना पड़ रहा है.
अनुपालन के मोर्चे पर, पंजीकरण दस्तावेजों के अखिल भारतीय मानकीकरण, त्वरित समयसीमा और संशोधनों के लिए सुव्यवस्थित प्रक्रियाओं की आवश्यकता को पंजीकरण अनुभव को बेहतर बनाने की कुंजी के रूप में उजागर किया गया. डिजिटल टूल और निर्बाध ITC प्रवाह को अपनाना विशेष रूप से MSMEs के लिए एक महत्वपूर्ण प्रवर्तक के रूप में उभरा है, जो कर अनुपालन और व्यावसायिक भावना में सुधार में योगदान देता है.
कार्यप्रणाली
डेलॉयट सर्वेक्षण अलग-अलग उद्योगों और कंपनी आकारों में सी-सूट और सी-1 स्तर के अधिकारियों के साथ ऑनलाइन आयोजित किया गया था. प्रश्नावली में जीएसटी कार्यान्वयन और सुधार पर केंद्रित 34 प्रश्न शामिल थे, जो ढांचे के विभिन्न आयामों को कवर करते थे. आठ उद्योगों के प्रतिभागियों से कुल 963 प्रतिक्रियाएं एकत्र की गईं, जिसमें मल्टीपल-सिलेक्ट, सिंगल-सिलेक्ट, रैंकिंग और ओपन-एंडेड प्रारूपों का मिश्रण इस्तेमाल किया गया.
एक अन्य स्वतंत्र चार्टर्ड अकाउंटेंट और टैक्स विशेषज्ञ योगेंद्र कपूर ने ईटीवी भारत को बताया कि भारत के मैन्युफैक्चरिंग और सर्विस सेक्टर को जीएसटी लागू होने से सबसे ज्यादा फायदा हुआ है. इसकी वजह है कुशल आपूर्ति श्रृंखला प्रबंधन, कम लॉजिस्टिक लागत और किए गए लेन-देन पर जांच और संतुलन की एक मजबूत प्रणाली और इनपुट क्रेडिट का ऑनलाइन सत्यापन.
कृषि उपज का परिवहन, दूरदराज और गैर-दूरदराज के क्षेत्रों में छोटे व्यापारियों और सेवा प्रदाताओं के लिए अनुपालन की लागत को अधिक बोझ और कम सेवा वाले व्यक्ति के रूप में आंका जा सकता है. उनके अनुसार विलंबित रिफंड की चुनौती व्यवसाय की कार्यशील पूंजी की जरूरतों को प्रभावित करती है. उन्होंने कहा कि पंजीकरण और मूल्यांकन से उत्पन्न होने वाले मुकदमों में अधिकारियों को आपत्तियां और मांगें उठाने से पहले विवेकाधीन शक्तियों की आवश्यकता होती है और सभी अपीलीय कार्यवाही को समयबद्ध तरीके से निपटाने की जरूरत है ताकि व्यापार करने में आसानी के नीतिगत मुद्दे और कुछ लोगों द्वारा कर आतंकवाद की धारणा को दूर किया जा सके.
जीएसटी प्रणाली की संरचना
भारत में जीएसटी दरें जीएसटी परिषद द्वारा निर्धारित की जाती हैं, जिसमें संघ और राज्य या केंद्र शासित प्रदेश सरकारों के प्रतिनिधि शामिल होते हैं. वर्तमान जीएसटी संरचना में चार मुख्य दर स्लैब शामिल हैं- 5 फीसदी, 12 फीसदी, 18 फीसदी और 28 फीसदी है. ये दरें देश भर में अधिकांश वस्तुओं और सेवाओं पर लागू होती हैं.
मुख्य स्लैब के अलावा, तीन विशेष दरें हैं- सोना, चांदी, हीरा और आभूषण पर 3 फीसदी, कटे और पॉलिश किए गए हीरे पर 1.5 फीसदी और कच्चे हीरे पर 0.25 फीसदी है.
तंबाकू उत्पादों, वातित पेय और मोटर वाहनों जैसे चुनिंदा सामानों पर अलग-अलग दरों पर जीएसटी मुआवजा उपकर भी लगाया जाता है. इस उपकर का उपयोग राज्यों को जीएसटी प्रणाली में संक्रमण के परिणामस्वरूप होने वाले किसी भी राजस्व नुकसान की भरपाई के लिए किया जाता है.
1 जुलाई 2025 को, वस्तु एवं सेवा कर (जीएसटी) को लागू हुए आठ साल पूरे हो जाएंगे. आर्थिक एकीकरण की दिशा में एक बड़े कदम के रूप में 2017 में शुरू किए गए जीएसटी ने अप्रत्यक्ष करों की भूलभुलैया को एक एकीकृत प्रणाली से बदल दिया.
इसने कर अनुपालन को आसान बनाया, व्यवसायों के लिए लागत कम की और माल को राज्यों में स्वतंत्र रूप से ले जाने की अनुमति दी. पारदर्शिता और दक्षता में सुधार करके, जीएसटी ने एक मजबूत, अधिक एकीकृत अर्थव्यवस्था की नींव रखने में मदद की.
प्रधानमंत्री नरेंद्र मोदी ने इसे नए भारत के लिए एक पथ-प्रदर्शक कानून कहा था. आठ साल बाद, संख्याएं खुद ही बोलती हैं. 2024-25 में, सकल जीएसटी संग्रह 22.08 रुपये लाख करोड़ के रिकॉर्ड पर पहुंच गया, जो साल-दर-साल 9.4 फीसदी की बढ़ोतरी को दिखाता है. यह बढ़ोतीर अर्थव्यवस्था के बढ़ते औपचारिकीकरण और बेहतर कर अनुपालन को दिखाता है.
डेलॉइट की हाल ही में जारी जीएसटी@8 नामक रिपोर्ट में पिछले साल को जीएसटी के लिए ब्लॉकबस्टर बताया गया है. इसने सरकार के समय पर किए गए सुधारों, करदाताओं को स्पष्ट मार्गदर्शन और जीएसटी पोर्टल पर लगातार अपग्रेड को इस सफलता के पीछे प्रमुख कारणों के रूप में श्रेय दिया. इन उपायों ने न केवल व्यापार करने में आसानी में सुधार किया बल्कि कर आधार को भी मजबूत किया.